일용직 세금 계산, 일당 20만원이면 얼마 떼고 언제 신고할까요?

핵심 요약

일용직 일당에서 떼는 소득세는 (일당−15만원)×6%의 45%입니다. 일당 20만원이면 하루 1,350원입니다. 소액부징수 1,000원 기준, 다음 달 10일 납부와 말일 지급명세서 제출, 가산세, 인건비 경비처리까지 사장님 입장에서 정리합니다.

일용직 소득세는 일당에서 15만원을 빼고 6%를 곱한 뒤 55%를 깎은 금액입니다.
일당 20만원이면 하루 1,350원을 떼고, 한 번에 떼는 세금이 1,000원 미만이면 떼지 않습니다.
뗀 세금은 다음 달 10일까지 내고, 지급명세서는 세금이 0원이어도 다음 달 말일까지 냅니다.
지급명세서를 빠뜨리면 지급액의 0.25%, 1개월 안에 늦게 내면 0.125%가 가산세입니다.

일용직 소득세는 일당에서 15만원을 빼고 6%를 곱한 뒤 55%를 깎은 금액이고, 일당 20만원이면 하루 1,350원이다. 세금은 다음 달 10일, 지급명세서는 다음 달 말일까지 낸다 — 일당 20만원이면 하루 1,350원

일용직은 누구를 말하나요?

하루나 시간 단위로 일당을 계산해 받고, 같은 사장님에게 3개월 넘게 고용되지 않은 사람입니다. 건설공사 현장은 기준이 1년입니다. [근거 5] [근거 1]

세법에서는 이 사람들을 일용근로자라고 부릅니다. 행사 보조, 단기 포장 작업, 음식점 단기 아르바이트처럼 며칠씩 일하는 경우가 많습니다. [근거 12]

반대로 월급처럼 정해진 금액을 매달 받으면 일한 기간이 짧아도 일반 근로자입니다. 처음부터 3개월 이상 일하기로 했다가 일찍 그만둔 경우도 일반 근로자로 봅니다. [근거 1]

구분이 중요한 이유는 세금 떼는 방식이 완전히 다르기 때문입니다. 일반 근로자는 간이세액표로 떼고 연말정산을 하지만, 일용직은 줄 때 한 번 떼면 끝납니다. [근거 1]

일용직은 누구를 말하나요? 정리
이런 경우	구분
일당·시급으로 받고 3개월 미만 근무	일용근로자
건설현장에서 1년 미만 근무	일용근로자
월정액 급여를 받음	일반 근로자
3개월 이상 조건으로 들어와 일찍 퇴사	일반 근로자

일당이나 시급으로 받고 같은 고용주에게 3개월 미만 일하면 일용근로자이고, 건설현장은 1년 미만이 기준이다. 월정액 급여를 받으면 기간이 짧아도 일반 근로자다 — 3개월 미만 · 일당이면 일용근로자

일용직 세금 계산은 어떻게 하나요?

일당에서 15만원을 빼고 6%를 곱한 뒤, 그 금액의 55%를 다시 빼면 됩니다. 결국 남는 45%가 떼는 소득세입니다. [근거 3] [근거 2] [근거 4]

15만원은 근로소득공제입니다. 일한 사람이 쓴 비용으로 보고 하루 15만원까지 세금 계산에서 빼 줍니다. 55%는 근로소득세액공제로, 계산된 세금을 한 번 더 깎아 주는 장치입니다. [근거 3] [근거 4]

일당 20만원이면 15만원을 뺀 5만원에 6%를 곱해 3,000원입니다. 여기서 55%인 1,650원을 빼면 하루 소득세는 1,350원입니다. [근거 1]

소득세를 뗄 때 지방소득세도 함께 뗍니다. 금액은 소득세의 10%입니다. [근거 14]

일용직 세금 계산은 어떻게 하나요? 정리
계산 단계 · 일당 20만원	금액
일당(비과세 제외)	200,000원
근로소득공제 하루 15만원 빼기	50,000원
6% 곱하기(산출세액)	3,000원
55% 세액공제 빼기	1,650원
떼는 소득세	1,350원

일당 20만원에서 근로소득공제 15만원을 빼면 5만원, 6%를 곱하면 3,000원, 55% 세액공제 1,650원을 빼면 떼는 소득세는 1,350원이다 — 일당 20만원의 세금 계산

세금이 1,000원도 안 되면 떼지 않아도 되나요?

네. 한 번에 떼는 소득세가 1,000원 미만이면 떼지 않습니다. 이를 소액부징수라고 합니다. [근거 6]

매일 일당을 준다면 하루 18만7천원 이하는 소득세가 999원 이하라 떼는 세금이 없습니다. [근거 1]

주의할 점은 판단 기준이 하루 일당이 아니라 한 번에 주는 금액이라는 것입니다. 5일치를 모아 한꺼번에 주면 5일치 세금을 합쳐서 1,000원 이상인지 봅니다. [근거 1]

예를 들어 일당 18만원은 하루 세금이 810원이라 매일 주면 떼지 않습니다. 하지만 5일치 90만원을 한 번에 주면 세금이 4,050원이 되어 떼야 합니다.

세금이 1,000원도 안 되면 떼지 않아도 되나요? 정리
일당 18만원 · 5일 근무	떼는 소득세
매일 18만원씩 지급	매번 810원이라 0원
5일치 90만원 한 번에 지급	4,050원
일당 20만원 매일 지급	매번 1,350원

일당 18만원을 매일 주면 하루 세금이 810원이라 떼지 않지만, 5일치 90만원을 한 번에 주면 세금이 4,050원이라 떼야 한다 — 한 번에 주는 금액으로 판단합니다

사장님은 매달 무엇을 언제 신고하나요?

두 가지입니다. 뗀 세금은 다음 달 10일까지 내고, 누구에게 얼마를 줬는지 적은 지급명세서는 다음 달 말일까지 냅니다. [근거 7] [근거 10]

세금을 낼 때는 원천징수이행상황신고서도 함께 냅니다. 소액부징수로 뗀 세금이 없는 사람도 이 신고서에 포함합니다. [근거 8]

지급명세서는 세금이 0원이어도 일당을 준 사람 모두를 적어 냅니다. 일용근로소득 지급명세서는 매달 제출하는 서류입니다. [근거 10] [근거 12]

직전 연도 상시고용인원이 20명 이하이고 세무서 승인을 받은 사업자는 세금을 반기마다 낼 수 있습니다. 이때도 지급명세서는 매달 냅니다. [근거 9] [근거 10]

고용보험의 근로내용 확인신고서를 냈다면 그 부분은 지급명세서를 낸 것으로 봅니다. 두 번 낼 필요가 없습니다. [근거 11]

사장님은 매달 무엇을 언제 신고하나요? 정리
10월에 일당을 줬다면	기한
뗀 소득세 납부·이행상황신고	11월 10일(화)
일용근로소득 지급명세서 제출	11월 30일(월)
반기납부 승인 사업자의 세금 납부	2027년 1월 10일(주말이면 다음 평일)

10월에 일당을 줬다면 11월 10일까지 뗀 소득세를 내고 원천징수이행상황신고서를 제출하며, 11월 30일까지 일용근로소득 지급명세서를 낸다 — 10월 지급분의 기한

가상 사례로 계산하면 얼마를 떼고 무엇을 내나요?

이해를 위한 가상 사례입니다. 소품 가게를 하는 사장님이 10월 행사 5일 동안 두 사람을 썼습니다. 두 사람 모두 행사 기간에만 일했습니다.

김 씨는 일당 20만원을 매일 받았습니다. 하루 1,350원씩 5일이라 소득세 6,750원을 떼고, 지방소득세는 670원입니다. [근거 1]

이 씨는 일당 18만원을 받았는데 5일치 90만원을 마지막 날 한 번에 받았습니다. 한 번에 준 금액으로 계산하니 소득세 4,050원을 떼야 합니다. [근거 1] [근거 6]

사장님은 11월 10일까지 소득세 10,800원과 지방소득세를 내고, 11월 30일까지 두 사람의 지급명세서를 냅니다. 인건비 190만원은 5월 종합소득세 신고 때 경비로 넣습니다.

가상 사례로 계산하면 얼마를 떼고 무엇을 내나요? 정리
항목	금액
김 씨 · 20만원 × 5일 매일 지급	소득세 6,750원
이 씨 · 90만원 한 번에 지급	소득세 4,050원
11월 10일까지 낼 소득세	10,800원
경비로 넣을 인건비	1,900,000원

이해를 위한 가상 사례: 김 씨 20만원 5일 매일 지급 소득세 6,750원, 이 씨 90만원 한 번 지급 소득세 4,050원, 11월 10일까지 낼 소득세 10,800원, 경비로 넣을 인건비 190만원 — 가상 사례 · 10월 행사 5일

지급명세서를 늦게 내면 가산세가 얼마인가요?

내지 않은 지급금액의 0.25%입니다. 기한이 지나고 1개월 안에 내면 절반인 0.125%로 줄어듭니다. [근거 13] [근거 12]

가산세는 신고·납부 의무를 지키지 않았을 때 원래 세금에 더해 내는 벌칙성 세금입니다.

금액이 사실과 다르게 적힌 경우에도 0.25%입니다. 다만 틀린 금액이 전체 지급액의 5% 이하라면 부과하지 않습니다. [근거 12]

한 달에 일당 600만원을 주고 지급명세서를 빠뜨렸다면 15,000원, 한 달 안에 늦게라도 내면 7,500원입니다.

지급명세서를 늦게 내면 가산세가 얼마인가요? 정리
한 달 일당 600만원 기준	가산세
기한 안에 제출	0원
기한 후 1개월 안에 제출	7,500원(0.125%)
제출하지 않음	15,000원(0.25%)

한 달 일당 600만원 기준으로 지급명세서를 기한 안에 내면 가산세 0원, 1개월 안에 늦게 내면 7,500원, 내지 않으면 15,000원이다 — 한 달 600만원 기준 가산세

일용직 인건비는 경비로 인정되나요?

네. 사업을 위해 쓴 사람에게 준 일당은 사업소득을 계산할 때 필요경비입니다. 필요경비는 매출에서 빼는 비용을 말합니다. [근거 16]

경비로 넣으려면 실제로 일을 시키고 돈을 줬다는 기록이 있어야 합니다. 원천징수 신고, 지급명세서, 계좌이체 내역이 가장 기본적인 자료입니다.

현금으로 주고 아무 신고도 하지 않으면 나중에 인건비를 입증하기 어렵습니다. 신분증 사본과 근무일, 일당을 적은 간단한 기록도 함께 두세요.

일한 사람 쪽은 일당을 받을 때 뗀 세금으로 납세가 끝납니다. 다른 소득과 합쳐 종합소득세를 신고하지 않습니다. [근거 15] [근거 1]

일당 지급: 계좌이체로 주고 이름·근무일·금액 기록
다음 달 10일: 뗀 소득세 납부와 원천징수이행상황신고
다음 달 말일: 일용근로소득 지급명세서 제출
다음 해 5월: 지급명세서 합계를 인건비 경비로 반영

일당은 계좌이체로 주고 기록을 남기고, 다음 달 10일 소득세 납부, 다음 달 말일 지급명세서 제출, 다음 해 5월 종합소득세 신고 때 인건비 경비로 반영한다 — 인건비를 경비로 넣는 순서

사장님들이 자주 묻는 질문

일당 15만원 이하만 주면 아무것도 안 해도 되나요? 떼는 세금은 없지만 지급명세서는 내야 합니다. 세금이 0원인 것과 신고 의무가 없는 것은 다릅니다. [근거 10]

같은 사람을 4개월째 쓰고 있다면요? 3개월 이상 계속 고용하면 일용근로자가 아니므로 일반 근로자처럼 간이세액표로 떼야 합니다. 건설현장은 1년이 기준입니다. [근거 5]

12월에 일했는데 일당을 1월에 주면요? 그해 12월 31일까지 주지 않은 일용근로소득은 12월에 준 것으로 보아 다음 해 1월 말까지 지급명세서를 냅니다. [근거 12]

4대보험도 같이 신고해야 하나요? 고용보험·산재보험 신고는 이 글의 세금 신고와 별도입니다. 근로내용 확인신고를 하면 지급명세서 제출로 인정된다는 점만 기억하세요. [근거 11]

일당은 그날그날 나가는데 행사 대금은 한참 뒤에 들어옵니다. 인건비를 치르기 전에 받을 돈부터 한눈에 보세요.

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2026-09-27 · 전문가 검수 확인 후 발행.